您的当前位置:首页 > 彝人制造 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 08:47:27 来源:网络整理 编辑:彝人制造
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 08:42
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 08:40
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-21 08:23
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 07:50
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-21 07:44
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-21 07:25
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-21 07:24
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-09-21 06:54
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 06:46
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 06:31
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-21 08:44
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-21 08:23
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-21 08:19
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-21 08:02
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-09-21 07:38
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-21 07:02
今日谷雨,也是联合国中文日2024-09-21 06:56
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-21 06:48
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-21 06:33
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 06:21