您的当前位置:首页 > 艾梅葛兰特 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 17:55:50 来源:网络整理 编辑:艾梅葛兰特
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-21 17:49
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-21 17:25
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-21 17:12
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 17:04
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 16:59
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 16:51
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 16:42
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 16:23
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-09-21 16:17
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 16:07
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-21 17:40
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 17:21
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-21 17:12
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 16:45
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 16:38
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 16:34
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-09-21 16:31
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-21 15:53
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-21 15:48
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 15:38